La normativa tributaria e il regime tariffario regolano il sistema fiscale albanese e si articolano in un complesso di leggi, direttive e regolamenti che costituiscono una revisione esaustiva di tutte le tipologie, i livelli, i calcoli, le procedure, nonché i metodi e le forme di controllo fiscale per le imposte incluse nel sistema fiscale albanese. Questo quadro normativo dettagliato è fondamentale per chiunque operi in Albania, sia a livello individuale che aziendale.

L’aliquota dell’imposta sugli utili in Albania è del 15%. Tuttavia, per le piccole imprese con un fatturato annuo compreso tra 0 e 8.000.000 ALL, l’aliquota è fissata al 7,5%. Questa imposta si applica a tutte le società registrate, sia nazionali che estere, che operano all’interno del territorio della Repubblica d’Albania. Le spese sostenute a scopo di lucro sono deducibili, purché certificate e documentate.

L’aliquota standard dell’IVA in Albania è del 20%. L’IVA si applica a tutte le cessioni di beni e servizi effettuate a fronte di pagamento da parte di un soggetto passivo e a tutte le importazioni di beni. Il limite minimo per l’iscrizione all’IVA è di 5 milioni di ALL annuali. Le dichiarazioni IVA devono essere presentate e pagate entro 14 giorni dalla scadenza del periodo d’imposta.

Secondo il sistema fiscale albanese: tutti i residenti in Albania, inclusi il governo centrale e locale, le organizzazioni non-profit e altre entità riconosciute, sono tenuti a trattenere un acconto del 15% sui pagamenti generati da fonti all’interno della Repubblica di Albania. Questa aliquota si applica a interessi, distribuzione dell’utile, pagamento per la gestione dei servizi tecnici e finanziari, pagamento dell’affitto, dividendi, e diritti intellettuali e d’autore.

L’imposta sul reddito personale è progressiva, con aliquote che variano dallo 0% al 23%. Tutti gli individui residenti in Albania sono soggetti a imposta su tutti i redditi ottenuti in qualsiasi parte del mondo, mentre i non residenti sono tassati solo sui redditi ottenuti nel territorio albanese.

Le dichiarazioni mensili includono i libri di acquisti e vendite, il modulo di dichiarazione e pagamento dell’IVA, la lista dei pagamenti, il modulo per la previdenza sociale e l’assistenza sanitaria, il modulo delle tasse sul reddito e il modulo mensile per l’imposta sul profitto. Queste dichiarazioni devono essere presentate online entro scadenze specifiche ogni mese. Le dichiarazioni annuali comprendono il bilancio della società e il modulo annuale per l’imposta sul profitto, che devono essere presentati entro il 31 marzo e il 13 marzo di ogni anno, rispettivamente.

Le spese detraibili sono quelle che generano reddito e assicurano la conservazione dei redditi imponibili. Queste spese devono essere supportate da documentazione sufficiente e riflesse nei conti contabili.

Comprendere il sistema fiscale albanese è essenziale per operare efficacemente in Albania. Le imposte principali includono la tassa sugli utili, l’IVA, la tassa sull’acconto e l’IRPEF, con specifiche modalità di dichiarazione e pagamento sia mensili che annuali. Il rispetto delle normative fiscali locali garantisce una gestione aziendale conforme e evita potenziali sanzioni.